Ответы на вопросы от Юриста

Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция

Как петербуржцы могут оформить патент для ИП, какие документы требуются для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН), бланк заявления для скачивания, адреса ФНС в Санкт-Петербурге, сроки выдачи и действия патента, порядок определения его стоимости.

Оформить патент для индивидуального предпринимателя (ИП) возможно, если:

  • сфера его деятельности входит в установленный законом перечень,
  • сфера его деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом,
  • средняя численность сотрудников в его штате за календарный год не превышает 15 человек.

На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.

При оформлении патента ИП освобождается от уплаты следующих видов налогов:

  • НДФЛ.
  • Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
  • НДС. За исключением случаев осуществления отдельных видов деятельности, не подпадающих под ПСН или осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае ввоза товара из-за границы.

Возможно применение нескольких режимов налогообложения одновременно (вместе с УСН, ЕНВД и т.д.). В этом случае учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется раздельно.

Учет доходов от реализации товаров/работ/услуг по ПСН ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Госпошлина

Подать документы для оформления патента для ИП можно лично или через представителя в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им предпринимательской деятельности (если она осуществляется в другом субъекте РФ), а также направить его по почте отправлением с описью вложения либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Подача заявления онлайн

Заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Патент выдается в течение 5 дней с даты подачи заявления.

Подача заявления на получение патента возможна вместе с подачей документов на регистрацию ИП. В этом случае срок действия патента начинается с даты регистрации ИП.

Патент выдается на любой период от 1 месяца до 1 года. По окончанию срока его действия необходимо оформление нового документа – автоматически он не продлевается.

Величина налога не зависит от фактически полученного дохода. Она исчисляется исходя из потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности, установленному в регионе.

Потенциально возможный доход устанавливается ежегодно и не может превышать 1 млн рублей. Для отдельных видов деятельности его максимальная величина может быть выше в 5-7 раз.

В отдельных случаях на первые 2 года с момента первичной регистрации ИП может быть установлена ставка ПСН 0% – о возможности ее применения уточните в ФНС. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Оплата патента

Если патент оформляется на период менее 6 месяцев, полную стоимость необходимо оплатить до окончания его действия.

Если патент оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, ⅓ его стоимости необходимо оплатить в первые 90 дней с даты выдачи, остальное – до окончания срока действия.

Внимание! Если у Вас остались вопросы по данной статье, вы можете получить консультацию юриста.

Первая консультация БЕСПЛАТНО. Оставьте свой вопрос в форме ниже:

Что такое патент для индивидуального предпринимателя

В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности. Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения. Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя

Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести - и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

Такой вид налогообложения является свободным. Индивидуальный предприниматель решает сам, будет он пользоваться упрощенной системой налогообложения или же патентной. Процентная ставка по этому налогу составляет всего шесть процентов, а по единому налогу по вмененному доходу, например, пятнадцать. Не нужно будет обращаться в налоговую службу, то есть платить налоги на прибыль, на доход с физических лиц и в отдельных случаях на добавленную стоимость.

Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

  1. Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
  2. Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
  3. Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
  4. Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.

Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП

Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения. Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП). В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше - пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя

Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

  • прийти в налоговый орган лично,
  • воспользоваться онлайн-услугой,
  • отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

  • если неправильно указан срок патента,
  • если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения,
  • если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде,
  • если налог не был уплачен полностью,
  • если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети - в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

  1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
  2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
  3. Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

  • почтовый индекс,
  • код субъекта РФ,
  • название вида предпринимательской деятельности,
  • идентификационный код предпринимательской деятельности,
  • адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность, инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети - при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД — тридцать тысяч, а в Новой Москве — двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

Что это такое

Некоторые люди не рассматривают патентную систему как полноценную нагрузку в связи с тем, что для ее реализации нужно:

  • вести строгую отчетность,
  • подавать соответствующие отчеты в целый ряд государственных учреждений,
  • заниматься регулярным составлением налоговой декларации,
  • проводить расчет налогов.

Главной особенностью этого льготного метода является то, что перед началом своей деятельности предприниматель оформляет особый патент, который предоставляет ему возможность заниматься конкретным видом бизнеса по разрешению налоговой инспекции.

Оформление этого документа на данный момент предусматривается на срок до одного года, что крайне удобно для тех людей, которые собираются определиться с потребительским спросом в той или иной сфере или регионе, чтобы понять, есть ли какой-либо смысл в принципе заниматься таким бизнесом.

Но независимо от простоты использования ПСН на данный момент далеко не все бизнесмены России решают ее использовать, и за 2018 год всего 3.5% от общего числа предпринимателей решили купить патент. Многие считают, что это в основном связано с тем, что сама по себе патентная система является достаточно новой, и большинство бизнесменов просто не успели адаптироваться к данному режиму, хотя он полностью дублирует ЕНВД и УСН.

В каждом отдельном регионе уполномоченные органы самостоятельно устанавливают минимальный и максимально возможный уровень дохода, при котором можно получать данное свидетельство.

Ставка налога по ПСН составляет 6% от возможной суммы дохода

Главные особенности

Использование патентной системы предусматривается далеко не для всех существующих сегодня категорий бизнеса. К примеру, такая возможность полностью отсутствует у любого юридического лица, и предназначается она только для граждан, которые регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

Главной особенностью патента в коммерческой деятельности является то, что патент покупается заранее в налоговой службе, то есть данная процедура проводится еще до начала работы частного предпринимателя. Под налогом в данной системе предусматривается именно тот взнос, который бизнесмен делает во время покупки своего патента, заменяя таким образом сразу несколько различных видов налогов.

Общая стоимость патента устанавливается в соответствии с потенциальным размером дохода по тем или иным видам деятельности, и составляет 6% от данной суммы. Стоит отметить, что возможный уровень дохода определяется исключительно местными властями и как-либо повлиять на него нельзя.

Помимо этого, у законодателей есть возможность использовать разные понижающие или повышающие коэффициенты, которые также могут по-разному сказаться на окончательной стоимости патента, в связи с чем стоимость этого документа для разных сфер бизнеса и в разных регионах может значительно различаться.

Срок действия этого документа составляет от одного месяца до одного года, и по истечению срока нужно повторно заниматься его оформлением. Стоит отметить, что независимо от того, к какой деятельности относится приобретенный вами патент, его срок истекает в конце декабря.

Если предприниматель оформляет для себя патент, то в таком случае он должен заниматься предоставлением услуг и выполнением работ исключительно на той территории, которая находится во владении его налоговой службы. В случае переезда в какие-либо другие регионы России патент теряет свою силу, и для получения нового документа нужно повторно обратиться в отделение налоговой инспекции.

Повторная регистрация ИП после закрытия может быть полной или ограниченной — это зависит от причины аннулирования регистрации.

Как правильно осуществить переход на УСН при регистрации ИП на этапе подачи документов, узнайте тут.

Условия получения

Оформить для себя патент может любой частный предприниматель, но для этого он должен соответствовать двум важным параметрам:

  • у него должно быть не более 15 наемных сотрудников в сумме по всем видам деятельности,
  • общий объем прибыли за год не должен быть более 60 миллионов рублей, причем здесь учитывается любой доход предпринимателя вне зависимости от того, через какие налоговые системы он его проводит.

Если в процессе действия патента эти показатели будут нарушены, то в таком случае предприниматель должен сразу уведомить об этом сотрудников налоговой инспекции, вследствие чего он утрачивает право на пользование купленным патентом и автоматически переводится на общий режим. В дальнейшем возобновление ПНС предусматривается только при возвращении бизнеса предпринимателя к соответствующим параметрам.

Доступные виды деятельности

Многие эксперты говорят о том, что ПСН представляет собой наиболее удобную систему из всех, но доступность его ограничивается лишь некоторыми видами деятельности, разрешенных в соответствии с действующим законодательством.

Перед тем, как решиться на использование патентной системы, рекомендуется для начала ознакомиться с законодательными нормами, регулирующими данный вопрос, и в первую очередь, для этого нужно посмотреть информацию соответствующего классификатора, в котором говорится о том, какие именно виды бизнеса относятся к числу разрешенных в вашем регионе.

В классификаторе вы можете посмотреть все, что только касается доступных видов патентов для частных предпринимателей, а также других видов законодательства России, которые относятся к данному вопросу.

Частные предприниматели, собирающиеся воспользоваться патентной системой налогообложения, могут сэкономить немало сил и времени, потому что они полностью освобождаются от целого ряда налогов, которые предусматриваются к уплате в других режимах.

Также в связи с этим бизнесмен теряет необходимость в ведении целого ряда расчетов и заполнении документов (включая декларации). За счет этого работа становится гораздо более спокойной и простой.

Нюансы регистрации ИП с патентом

Патент для предпринимателей крайне удобен за счет того, что после его покупки можно вообще не посещать отделение налоговой до конца действия данного документа. Отсутствует необходимость в сдаче всевозможных деклараций, выплате налогов, и единственное, что нужно в этой ситуации – вовремя оплачивать страховые взносы, хоть к налоговой это не имеет никакого отношения. Именно по этой причине с течением времени многие предприниматели начали одновременно переходить на патентную систему, а сама она становится все более распространенной с каждым новым годом.

Занимаясь деятельностью, можно не вести никакого бухгалтерского учета, а также не устанавливать у себя контрольно-кассовый аппарат, но при этом нужно хотя бы вести специальную учетную книгу в соответствии с нормами действующего законодательства. Сумма налога всегда фиксирована и является предельно понятной для плательщика, так как ее расчет осуществляется в том органе, который и занимается предоставлением этих патентов.

Также стоит отметить, что патентная система налогообложения является абсолютно свободной, и каждый предприниматель имеет право самостоятельно решить, собирается он пользоваться ПСН или УСН. Процентная ставка по данному налогу достигает всего 6%. В то время как по тому же ЕНВД она составляет целых 15%.

При этом стоит отметить, что данная система имеет и некоторые недостатки, а именно:

  • пользоваться ей могут только индивидуальные предприниматели,
  • система подходит только под ограниченный перечень видов деятельности,
  • в налог по данной системе патента не включаются всевозможные страховые взносы,
  • только в конце года бизнесмен сможет понять, насколько эффективным был переход на ПСН.

Если патент покупается на срок до шести месяцев, то в таком случае его нужно будет в полной стоимости оплатить на протяжении 25 дней с того момента, как он начинает действовать.

Для предпринимателей, которые покупают патенты на длительный промежуток времени, предусматривается оплата в рассрочку – до 35% в первые 10 дней, и остальная сумма уже на протяжении всего действия патента, но не позднее чем за 30 дней до его окончания

Актуальные схемы

С введением последних поправок процедура получения патента перетерпела определенные изменения, и в первую очередь, это относится к расширению структуры регистрирующих органов и формированию единых центров работы с налогоплательщиками.

В первую очередь, вы можете обратиться за патентом в налоговый орган, расположенный по вашему месту жительства. Для этого вам нужно предоставить заявление на патент в соответствующее структурное подразделение, подкрепив его всей необходимой документацией.

Также вы можете обратиться за покупкой патента в Единый центр регистрации, предоставив заявление в данное учреждение, а затем отправить скан заявления в налоговый орган. При этом стоит отметить, что уведомление о регистрации должно быть подано в первый же день принятия решения о регистрации (или в случае отказа), а заявление передать на протяжении не более чем пяти рабочих дней после регистрации.

Для физических лиц нет никакой разницы, куда именно они будут обращаться, поэтому вы можете выбирать орган на свое усмотрение.

Вопрос цены

В процессе оформления патента моментально определяется сумма налога, которую придется заплатить предпринимателю. Это крайне удобное решение, которое избавляет предпринимателя от необходимости самостоятельного проведения расчетов.

Налоговая ставка по патентной системе включает в себя 6% от суммы, установленной законодательными органами конкретного региона. Таким образом, независимо от вашей реальной прибыли вам придется выплатить за патент фиксированную сумму.

Если вы хотите предварительно рассчитать стоимость оформления этого договора, вам нужно понять, какой возможный годовой доход предусмотрен для вашего региона.

В чем выгода

Представьте, что вы профессионально ремонтируете компьютеры, великолепно разбираетесь в этой сфере и имеете уже целый ряд постоянных клиентов. Но при этом на данный момент вы являетесь всего лишь работником отдельной мастерской, и ваш наниматель забирает себе основную прибыль, выплачивая вам мизерную зарплату. Вы прекрасно понимаете, что при желании могли бы работать на себя, но не хотите сталкиваться с какими-либо сложностями предпринимательской деятельности.

В такой ситуации государство предлагает вам купить патент, чтобы вы могли в дальнейшем работать сами на себя, не переживая о налогах, ведении отчетности и других проблем. Конечно, определенные сложности все равно прибавятся, но зато вы будете получать гораздо больше денег за свою работу.

Точно так же данная схема выгодна для тех компаний, которые уже работают, но, к примеру, не имеют расчетного счета, через который работает преимущественное большинство серьезных компаний. Получая крупный заказ, они вынуждены искать срочное решение, чтобы не пропустить его.

Благодаря этому использование патентной системы налогообложения является выгодным практически всем, хотя многие пока еще не до конца понимают ее преимуществ.

Регистрация автомобиля на ИП целесообразна в том случае, если с помощью транспортного средства ожидается получение прибыли.

Как проходит регистрация товарного знака на ИП, и что для этого необходимо, читайте в этой статье.

Какие условия необходимо соблюсти при регистрации названия фирмы для ИП, можно узнать по этой ссылке.

Заявление на патент 2019

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

- новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

- новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Что такое патент для ИП?

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Какие преимущества патента для ИП?

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Какие требования к получению патента для ИП?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Каков налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Как получить патент для ИП?

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Как оплатить патент для ИП?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента,

- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как продлить патент для ИП?

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

Когда право на применение патента ИП утрачено?

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей,

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек,

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

Патент ИП - все о патентной системе налогообложения

У нас есть видео на данную тему:


С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.


Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Смотрите видео: ПАТЕНТ для ИП: как рассчитать Патент, как получить Патент и заполнить заявление (none 2019).