Ответы на вопросы от Юриста

Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

В 2018 году налог на транспорт обязаны платить владельцы большинства видов транспортных средств. Для физических лиц размер этого налога определяет налоговая инспекция, после чего и присылает им налоговые уведомления. Владельцам автомобилей остается лишь заплатить налог не позднее 1 декабря текущего года. То есть, к примеру, до 1 декабря 2018 года необходимо погасить транспортный налог за предыдущий 2017 год.

За какие транспортные средства придется платить налог?

Первым делом скажем о том, за какие же именно транспортные средства их владельцы должны делать ежегодные налоговые отчисления в местный бюджет. Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы и мотороллеры,
  • гидроциклы, мотосани и снегоходы,
  • автобусы,
  • любые самоходные механизмы на гусеничном или пневматическом ходу,
  • парусные суда, катера, моторные лодки, теплоходы и яхты,
  • самолеты, вертолеты,
  • буксируемые (несамоходные) суда и прочий водный и воздушный транспорт, официально зарегистрированный в России.

Не подлежат обложению транспортным налогом следующие виды воздушного, водного и наземного транспорта:

  • легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами,
  • моторные лодки, мощность мотора которых не более 5 лошадиных сил,
  • речные и морские суда, предназначенные для промысла,
  • легковые авто с мощностью менее 100 л.с., которые были получены от органов социальной защиты населения,
  • различные воздушные и водные виды транспорта, используемые индивидуальными предпринимателями для грузовых и пассажирских перевозок,
  • ТС исполнительных органов власти, используемые в военных целях,
  • сельскохозяйственные машины специального назначения,
  • ТС, находящиеся в розыске (при краже или угоне),
  • самолеты и вертолеты медицинских и санитарных служб,
  • международные суда, стационарные морские платформы, буровые суда и передвижные установки для бурения.

Сроки и способы погашения транспортного налога

Строго определенного дня погашения налога частными владельцами транспортных средств не существует. Его можно платить частями на протяжении всего года вплоть до 1 декабря (последний день оплаты — 30 ноября). В 2018 году, до 1 декабря, всем автовладельцам необходимо погасить налог за прошедший отчетный период (2017 год). Погашение начисленных платежей за 2018 год будет возможно вплоть до 1 декабря 2019 года.

Но даже если уведомление не было получено, налог все равно придется платить. Это связано с тем, что отправленное заказное письмо считается полученным ровно через 6 дней. И не важно, получил ли действительно налогоплательщик его на руки за текущий срок. Если уведомление об уплате транспортного налога так и не было получено, то следует лично посетить местное отделение налоговой инспекции, выяснить размер налога и сразу же его оплатить.

Обычно налоговая квитанция отправляется автовладельцу по почте. Но возможны и другие способы:

  • лично в руки, под расписку о получении документа,
  • по электронной почте или иным электронным каналам связи,
  • через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

По каким правилам рассчитывается транспортный налог?

Физические лица не должны сами рассчитывать сумму транспортного налога. За них это делает налоговая служба. Но все же многих людей интересует, как именно выглядит механизм формирования суммы налогового сбора. Хотя бы в общих чертах. И эти черты мы сейчас кратко обозначим:

  1. Налоговая база. Она тесно связано с мощностью двигателя транспортного средства, выраженную в лошадиных силах. Мощность всегда можно посмотреть в техническом паспорте автомобиля или в свидетельстве о регистрации. Если она выражена в киловаттах, то что чтобы перевести их в лошадиные силы, потребуется умножить количество этих киловатт на 1,35962,
  2. Налоговая ставка. Их устанавливают региональные власти (власти субъектов РФ). Поэтому для расчета налоговой ставки необходимо обращаться к местным законодательным актам, а также к статье 361 Налогового кодекса РФ,
  3. Налоговый период. Рассчитать налоговый период крайне важно в том случае, если водитель за предыдущий год пользовался автомобилем только определенное количество месяцев. Первый и последний месяц владения автомобилем всегда считаются полными, если регистрация происходила до 15 числа месяца (включительно), а снятие с учета — после указанной даты. Получается, что при покупке автомобиля 10 февраля 2017 года и его последующей продажи 14 ноября 2017 года придется заплатить налоги только за полные десять месяцев пользования транспортным средством вместо двенадцати (10/12 года),
  4. Повышающие налоговые коэффициенты. Речь идет о наценке за использование автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей (коэффициенты находятся в пределах от 1,1 до 3). При этом в расчет берется и год выпуска автомобилей. Узнать о повышающих коэффициентах можно в статье 362 НК РФ, а перечень конкретных автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей, которые облагаются повышенным транспортным налогом, ежегодно публикует Минпромторг до 1 марта каждого года.

Что будет при нарушении срока оплаты?

Если автовладелец своевременно не заплатил транспортный налог (и не имеет льгот), то налоговая инспекция вправе применить к нему следующие виды наказания:

  • провести налоговую проверку (делается в отношении юридических лиц и ИП),
  • начислить пени,
  • арестовать все банковские счета налогоплательщика, а также изъять его наличные денежные средства и имущество в счет долга,
  • изъять налоговый долг из заработной платы в принудительном порядке,
  • запретить налогоплательщику пересекать границу РФ.

Если налогоплательщику была начислена солидная сумма пени, то он вправе обжаловать ее через суд. Но только в том случае, если он представит суду веские основания для неуплаты долга в положенный срок (например, тяжелое материальное положение семьи, вызванное серьезной болезнью налогоплательщика). В очень редких случаях (касательно именно транспортного налога) к должнику может быть применена и уголовная ответственность. Если будет доказано, что он представлял налоговым органам ложную информацию или специально скрывал свои средства, чтобы не платить налоги.

Кто должен уплачивать транспортный налог?

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ.

Объектом налогообложения являются следующие транспортные средства:

  • автомобиль,
  • мотоцикл,
  • мотороллер,
  • автобус,
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолёт,
  • вертолёт,
  • теплоход,
  • яхта,
  • парусные суда,
  • катер,
  • снегоход,
  • мотосани,
  • моторная лодка,
  • гидроцикл,
  • несамоходные (буксируемые) суда,
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Обязанность по уплате транспортного налога у физических лиц возникает в момент регистрации хотя бы одного из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

Петров П.П. является собственником снегохода, право пользования которым передал в декабре 2017 года своему внуку, оформив при этом доверенность на право владения и распоряжения. Обязанностью Петрова П.П. является уведомление налоговых органов по месту жительства о факте передачи транспортного средства, сняв при этом с себя обязательства по уплате транспортного налога.

Транспортные средства, за которые транспортный налог не уплачивается

Согласно ст. 358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:

  • вёсельные лодки,
  • моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил,
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке,
  • промысловые морские и речные суда,
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок,
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции,
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба,
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом,
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы,
  • суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов,
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Смотрите видео: Указ президента об отмене транспортного налога для легковых машин в 2018 году (none 2019).