Ответы на вопросы от Юриста

Освобождение услуг адвоката от ндс

Налогообложение адвокатов и нотариусов, вне зависимости от выбранной формы ведения деятельности, осуществляется с учетом ряда особенностей, характерных только для указанной группы налогоплательщиков. В соответствии с законодательством нотариусы и адвокаты не являются ИП, а их объединения (коллегии, бюро, консультации) признаются некоммерческими организациями.

Особенности налогообложения указанных лиц напрямую зависят от того, в какой форме ими осуществляется деятельность: единолично или в составе НКО.

Система налогообложения

Важно! Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО. Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения, а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности.

Единственно возможной системой в итоге оказывается ОСНО.

Рассмотрим вкратце налогообложение каждого вида деятельности указанных лиц.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пп. 14 п. 3 и пп. 17 п.2 ст. 149 НК РФ частнопрактикующие нотариусы и адвокаты освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом нотариусы освобождены от НДС лишь в части услуг, облагаемых госпошлиной по установленным тарифам. В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС.

Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг.

Налог на имущество

Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается инспекцией и, в виде уведомления, направляется физлицу для уплаты в установленный законом срок.

Доход, полученный от оказания услуг указанными выше лицами, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %.

При расчете суммы налога к уплате данный граждане вправе применить социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

В течение года им необходимо сделать 3 авансовых платежа и, по окончании года, рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет. Авансовые платежи самостоятельно не рассчитываются, а уплачиваются по уведомлениям, которые налоговая инспекция им направляет.

Расчет налога инспекция осуществляет, либо в соответствии с декларацией о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (если налогоплательщик ее представил), либо на основании дохода, полученного в прошлом году.

В 2017 году авансы необходимо уплатить:

  • За полугодие (с января по июнь) – до 17 июля,
  • За 9 месяцев (с июля по сентябрь) – до 16 октября,
  • За 12 месяцев (октября по декабрь) – до 15 января 2018 года

По итогам года (если доход оказался больше предполагаемого) необходимо доплатить налог в срок до 15 июля 2018 года.

Отчетность по НДФЛ состоит из декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ, которую должны представлять налогоплательщики (но не всегда это делающие, так как санкции за ее не сдачу налоговым органом, как правило, не накладываются) и годовой отчетности по форме 3-НДФЛ.

Срок сдачи 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год нотариусы и адвокаты должны отчитаться в срок не позднее 2 мая 2017 года, а за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы

Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты в обязательном порядке уплачивают страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии).

В связи с переходом в 2017 году взносов в ведение ФНС РФ, все страховые платежи, кроме платежей на травматизм, перечисляются по реквизитам налоговой службы. Ставки по фиксированным взносам изменений не претерпели и составляют по-прежнему:

  • 26% - на пенсионное страхование,
  • 5,1% - на медстрахование,

На соцстрахование взносы перечисляются по желанию.

Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на отчетный период. В 2017 год МРОТ равен 7500 руб., в связи с чем взносы составляют:

  • 23 400 руб. - на пенсионное страхование,
  • 4 590 руб. - на медстрахование.

Общая сумма выплат по страхованию в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, в случае превышения дохода более 300 000 тыс. руб., с разницы необходимо уплатить 1%.

Допустим, за 2017 год был получен доход 1 500 000 руб. С разницы в 1 200 000 руб. (1 500 000 – 300 000 руб.) необходимо уплатить 12 000 руб.

Если частнопрактикующий адвокат или нотариус, является работодателем

При наличии наемных работников указанные лица, в общем порядке производят уплату подоходного налога за сотрудников, а также рассчитывают и уплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Тарифы страховых отчислений за сотрудников в 2017 году изменений не претерпели и составляют:

  • 22% - на пенсионное страхование,
  • 5,1% - на медстрахование,
  • 2,9% - на соцстрахование.

Налогообложение адвокатских образований

Также, как и частнопрактикующие адвокаты и нотариусы адвокатские образования освобождены от уплаты НДС.

Освобождению подлежит лишь деятельность по оказанию юридических услуг.

Если указанные образования оказывают иные услуги, например, по сдаче в аренду имущества, то указанная деятельность подлежит обложению НДС по ставке 18,

НДС уплачивается ежеквартально до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. То, есть, например, за 1 квартал налог необходимо уплатить до:

  • 25 июля – 1/3,
  • 25августа – 1/3,
  • 25 сентября 1/3.

Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Сложные моменты при реализации права на освобождение от уплаты НДС

Налогоплательщики вправе получить право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС при выполнении ряда условий. Рассмотрим проблемные ситуации, которые могут возникнуть при получении такого права. Общие правила для применения права на освобождение Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подп.

Облагаются ли юридические услуги НДС?

Как узнать: платить, или не платить? Сейчас каждое предприятие должно для себя знать в каких случаях начисляется НДС.

Все операции которые перечисляются в НДС будут зависеть только от того каким видом деятельности.

Один из безусловно важнейших правовых инструментов в наши дни — это взыскание пени по договору. Он защищает права человека в том случае, если имеет место неисполнение каких-либо. Все люди рано или поздно становятся субъектами и носителями трудовых прав и обязанностей.

Электронная библиотека

Оптимизация налога на добавленную стоимость зависит от следующих факторов: Выделяют следующие способы минимизации налога на добавленную стоимость: 1) определения налоговой базы по оплате, 2) применения освобождения от НДС в соответствии со ст.

145 НК РФ, 3) применения ежеквартального порядка уплаты НДС.

4) применения льгот, установленных ст.

О применении НДС коллегиями адвокатов

Министерство финансов РФ письмо от 16.07.2010 № 03-07-11/297

Ответ: В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросам применения налога на добавленную стоимость коллегиями адвокатов сообщает следующее.

Учитывая изложенное, коллегии адвокатов в отношении вознаграждений адвокатов, обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов и на общие нужды адвокатской палаты счета-фактуры не выставляют, книги покупок и книги продаж не ведут.

Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

и таможенно-тарифной политики

Бренды «1С-Рарус», «Тиражные решения 1С-Рарус» 1994-2018 (Все права защищены).

Какие разделы декларации по НДС заполняет коллегия адвокатов?

Ответ: Коллегия адвокатов при представлении в налоговые органы декларации по НДС заполняет титульный лист и разд.

7 декларации. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации. То есть коллегия адвокатов является плательщиком НДС.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Вопрос. Имеют ли право на применение УСН юридические консультации? Подлежит ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, привлечению к ответственности по ст.117 НК РФ в случае начала ведения деятельности до постановки на налоговый учет по месту жительства? Облагаются ли НДС услуги адвокатов, учредивших адвокатский кабинет?

Должны ли адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, составлять счета-фактуры?

Услуги адвокатов ндс

Согласно статье 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон) адвокатом является лицо, получившее в установленном данным Законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет.

Юридические услуги облагаются НДС

Если Ваша организация оказывает населению Москвы или Московской области услуги в сфере правовой поддержки либо Вы воспользовались этим сервисом у другого исполнителя, то необходимо чётко различать ситуации, при которых юридические услуги облагаются НДС, а при каких – нет.

Налоговое законодательство безоговорочно освобождает от уплаты налога на добавочную стоимость, их коллегии и палаты, если деятельность их исключительно профессиональная.

Приведем наглядный пример ООО Икс.

применяющее упрощенную систему налогообложения, оказало услуги ООО Игрек, являющемуся плательщиком НДС, на сумму 120 000 руб. Счет-фактура выставлена не была, сумма налога на добавленную стоимость была включена в. Обычно делают так — получил счет фактуру — отправляй деньги.

Поэтому как правило эту бумажку никто сознательно не задерживает, это не в интересах продавца. Вот они вам позвонят — где наши денежки? А вы им так ненавязчиво.

Освобождение услуг адвоката от ндс

Статья 20 Закона предусматривает формы адвокатского образования: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет. Документом, подтверждающим статус адвоката, служит удостоверение, в котором указываются фамилия, имя, отчество, его регистрационный номер в региональном реестре.

Коллегия адвокатов оказывает работающим в ней помощникам адвокатов услуги по бесплатному юридическому консультированию

Вопрос: Коллегия оказывает работающим в ней помощникам адвокатов по бесплатному юридическому консультированию.

Правомерно ли освобождение оказания данных услуг от обложения НДС в соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ? Ответ: Освобождение от обложения НДС в соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ коллегии, оказывающей по бесплатному юридическому консультированию помощникам адвокатов, является неправомерным.

Адвокатские услуги ндс

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг, услуги по уходу за больными и детьми, реализация предметов религиозного назначения, по перевозке пассажиров, образовательные и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг, банковские операции, страховщиков, адвокатские услуги, реализация жилых домов и помещений, коммунальные услуги.

Облагаются ли услуги адвоката ндс

Чамышев Сергей 16 июля 2013, 13:03 Ответ эксперта В соответствии с Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон об адвокатуре), адвокат ведет свою профессиональную деятельность индивидуально либо совместно с коллегами. Индивидуальная адвокатская деятельность осуществляется посредством учреждения адвокатского кабинета.

Смотрите видео: УТРАТА освобождения от НДС (none 2019).